【导语】：哪些人需要办理补税？哪些人需要办理补税？有疑问的朋友们记得互相转告哦，一起关注！
一、退税情形：
收入不足6万元但预缴过税：纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时因月度收入波动等原因预缴过个人所得税，汇算时可申请退税。
专项附加扣除未申报或未足额扣除：年度内有符合享受条件的专项附加扣除(如子女教育、房贷利息、赡养老人等)，但预缴税款时未申报或未足额申报，汇算时补充申报后可退税。
扣除不充分：因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等扣除不充分，汇算时可重新计算扣除额，多缴的税款可退税。
自由职业者或无任职单位人员：没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，平时预扣税时无法扣除专项附加、三险一金等，需通过年度汇算办理各种税前扣除，可能产生退税。
预扣税率高于年适用税率：纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率，汇算时可按较低税率重新计算，多缴的税款可退税。
未享受税收优惠：预缴税款时，未申报享受或未足额享受综合所得税优惠(如残疾人减征个人所得税优惠等)，汇算时可补充享受并申请退税。
公益慈善捐赠未扣除：有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除，汇算时可按规定扣除并申请退税。
年终奖计税方式优化：年终奖税率高于综合所得税率，且年终奖全额并入综合所得后不会提高综合所得税率级数的，在个税汇算时选择全部并入综合所得计税，可能降低应纳税额，从而获得退税。
二、补税情形：
多处任职重复扣除：汇算清缴期同时在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月)，汇算时需调减扣除额，导致应纳税额增加，需补税。
收入加总后税率提高：除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致汇算清缴适用的税率高于预缴税率，需补税。
换工作导致预缴税率偏低：年中换过任职单位，由于后一任职单位不能掌握之前任职单位的收入，申报的累计收入偏低，导致预缴时适用的税率偏低，年度汇算时适用的税率高于预缴税率，需补税。
年终奖计税方式错误：有多笔年终奖预缴时都选择了单独计税，但汇算清缴时只允许一笔年终奖单独计税，其余需并入综合所得计税，可能导致应纳税额增加，需补税。
扣除项目错误或超标准扣除：在预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度汇算时因调减扣除额导致应纳税所得额增加，需补税。
未依法申报收入：纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，按照税法规定，应在年度汇算时依法据实申报，可能需补税。
【拓展】
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