一、公式：

　　应退或应补税额 = [(综合所得收入额 - 60000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 准予扣除的捐赠额)×适用税率 -速算扣除数] - 减免税额 - 已预缴税额

　　其中：

　　综合所得收入额：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入，其中劳务报酬、稿酬、特许权使用费需按一定比例折算(劳务报酬×80%、稿酬×80%×70%、特许权使用费×80%)。

　　专项扣除：包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金等。

　　专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。

　　依法确定的其他扣除：如企业年金、职业年金、商业健康险、个人养老金等。

　　适用税率和速算扣除数：根据应纳税所得额(综合所得收入额减除各项扣除后的余额)对应的税率表确定。

　　二、如何判断是否需要年度汇算

　　纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

　　(1)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

　　(2)年度汇算需补税金额不超过400元的;

　　(3)已预缴税额与汇算实际应纳税额一致的;

　　(4)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

　　符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

　　(1)已预缴税额大于年度汇算实际应纳税额且申请退税的;

　　(2)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

　　(3)因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。

　　【拓展】

　　2025年度综合所得个税汇算办理时间+操作

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